WWW.DOC.KNIGI-X.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Различные документы
 

«Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Министерства финансов Пензенской области на 2015-2017 годы 2014 год Содержание: Введение Раздел 1. Основные ...»

Министерство финансов Пензенской области

Доклад

о результатах и основных направлениях

деятельности Министерства финансов

Пензенской области на 2015-2017 годы

2014 год

Содержание:

Введение

Раздел 1. Основные результаты деятельности в 2013 году

Раздел 2. Основные направления деятельности на 2014 год и

плановый период 2015-2017 годов.

Приложения.

Введение

Доклад о результатах и основных направлениях деятельности

Министерства финансов Пензенской области (далее – Доклад) на 2015-2017 годы подготовлен в 2014 году в соответствии с Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности исполнительных органов государственной власти Пензенской области, утвержденным постановлением Правительства Пензенской области от 02.04.2007 № 203-пП.

В Докладе отражены результаты деятельности Министерства финансов Пензенской области (далее – Министерство) за 2013 год и обозначены основные направления работы Министерства на период 2015-2017 годов.

Доклад определяет роль Министерства как субъекта бюджетного планирования, его стратегические цели, тактические задачи на основании Положения о Министерстве финансов Пензенской области» (далее – Положение о Министерстве), утвержденного Постановления Правительства Пензенской области от 27.10.2008 № 714-пП.

Министерство является исполнительным органом государственной власти Пензенской области, осуществляющим проведение единой государственной финансовой, бюджетной и налоговой политики в Пензенской области и координирующим деятельность в этой сфере иных исполнительных органов государственной власти Пензенской области.



Стратегические цели Министерства направлены на повышение уровня самообеспеченности бюджета Пензенской области, увеличение доходов бюджетов всех уровней, совершенствование межбюджетных отношений, повышение результативности бюджетных расходов и оптимизацию управления бюджетными средствами, а также на проведение активной долговой политики.

Министерство взаимодействует с другими исполнительными органами государственной власти Пензенской области, территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами местного самоуправления муниципальных образований Пензенской области, общественными и иными объединениями, другими организациями, независимо от их организационно-правовой формы, по вопросам, отнесенным к компетенции Министерства.

Министерство в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, Уставом Пензенской области, законами Пензенской области, постановлениями и распоряжениями Губернатора и Правительства Пензенской области, приказами Министерства финансов Российской Федерации, а также Положением о Министерстве.

Заявленные в докладе цели и задачи охватывают все основные направления деятельности Министерства.

Раздел 1. Основные результаты деятельности в 2013 году Стратегическая цель Министерства – проведение единой бюджетной политики, направленной на обеспечение необходимого уровня доходов бюджетной системы, мобилизацию дополнительных финансовых ресурсов в целях полного и своевременного исполнения расходных обязательств.

Деятельность Министерства в рамках данной цели направлена на проведение политики в рамках предоставленных полномочий, необходимой для устойчивого развития экономики и функционирования финансовой системы области.





Министерство в пределах своей компетенции обеспечивает выполнение и создает нормативные и методологические основы для оптимизации действующих и вновь принимаемых расходных обязательств Пензенской области, необходимых для эффективной реализации полномочий Пензенской области. Результатом является создание условий для своевременного и качественного исполнения бюджета Пензенской области.

Для достижения стратегической цели необходимо решение следующих тактических задач.

Задача 1. Повышение уровня бюджетного самообеспечения

Бюджетная политика Правительства Пензенской области в 2013 году была нацелена на обеспечение долгосрочной сбалансированности бюджета Пензенской области.

В связи с этим основной задачей в деятельности Министерства в 2013 году было повышение уровня бюджетного самообеспечения.

Индикаторами работы Министерства, характеризующими решение данной задачи, являются отношение дефицита бюджета к объему доходов бюджета Пензенской области без учета безвозмездных поступлений и отношение налоговых и неналоговых доходов к расходам бюджета Пензенской области.

По итогам 2013 года отношение дефицита бюджета к объему доходов бюджета Пензенской области без учета безвозмездных поступлений составило 15,7 % против установленных п.2 ст. 92.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации 15,0 %. Превышение предельного размера дефицита бюджета связано с недопоступлением средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Пензенской области, а также неполным освоением остатков средств на едином счёте бюджета (в связи с поступлением доходов, в т.ч. федеральных целевых средств, в бюджет Пензенской области 31 декабря 2013 года и в порядке заключительных оборотов за 2013 год в первые 5 рабочих дней 2014 года).

Отношение налоговых и неналоговых доходов к расходам бюджета Пензенской области за 2013 год составило 45,1 %, что ниже установленного уровня на 0,9 %. Фактическое значение показателя сложилось ниже планового по причине недопоступления в бюджет налоговых и неналоговых доходов и неисполнения плановых назначений по источникам финансирования дефицита бюджета в части поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале.

В целях обеспечения прозрачности и доступности информации об основных показателях бюджета Министерством в августе 2013 года была подготовлена электронная брошюра «Путеводитель по бюджету Пензенской области-2013», в которой в понятной для граждан форме приведена информация о бюджетных параметрах, основных направлениях расходования бюджетных средств, планируемых и достигнутых результатах их использования с применением графиков, диаграмм, рисунков и схем.

Задача 2. Эффективное функционирование казначейской системы исполнения бюджета по расходам Особенностью организации и исполнения бюджета по расходам в 2013 году явилось то, что финансирование расходов в части исполнительных органов власти, казенных учреждений, расходов по публичным обязательствам осуществлялось с единого счета бюджета по заявкам главных распорядителей бюджетных средств на лицевые счета каждого бюджетополучателя, в разрезе показателей бюджетной классификации, а также обслуживание лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений Пензенской области, а также проведение кассовых выплат за счет средств данных учреждений осуществлялось с использованием программного продукта «АЦК-Финансы» («Комплексная система автоматизации исполнения бюджета и управления бюджетным процессом – Автоматизированный Центр Контроля исполнения бюджета»).

В течение 2013 года в Министерстве обслуживалось 276 учреждений Пензенской области, по которым открыто и обслуживалось 806 лицевых счетов.

В целях осуществления функций финансового контроля в базе данных продолжалась регистрация конкурсных заявок на размещение государственных заказов, с последующей регистрацией заключенных договоров (контрактов) после проведения торгов.

Осуществлялось санкционирование и проведение экспертизы представленных документов, подтверждающих необходимость оплаты расходов для расчетов с поставщиками продукции (работ, услуг).

Результатом проведенной работы явилось следующее:

- денежные обязательства получателей бюджетных средств, а также государственных бюджетных и государственных автономных учреждений Пензенской области, превышающие выделенные им ассигнования, не регистрировались и, вследствие этого, не принимались к оплате.

- оперативная отчетность формировалась по всем поставщикам услуг в целом и по каждому в отдельности в разрезе объемов заключенных, выполненных и оплаченных договоров, а также кредиторской задолженности.

- оперативно формировалась информация о состоянии расчетов бюджета Пензенской области с поставщиками товаров (работ, услуг).

- обеспечена своевременность зачисления и списания средств с лицевых счетов учреждений, в течение одного дня осуществлялось зачисление средств на счет поставщика за оказанные услуги и выполненные работы.

- формирование отчетов об исполнении бюджета осуществлялось в автоматическом режиме в любых разрезах бюджетной классификации.

Таким образом решалась одна из задач деятельности Министерства эффективное функционирование казначейской системы исполнения бюджета по расходам.

Решение указанной задачи позволяет обеспечить своевременное, полное и равномерное финансирование как бюджетополучателей, так и бюджетных и автономных учреждений, увеличить скорость обращения бюджетных средств, укрепить финансовую дисциплину учреждений.

Показателем эффективности функционирования казначейской системы исполнения бюджета по расходам является также обслуживание Министерством всех лицевых счетов (100%) - как участников (органы исполнительной власти и казенные учреждения), так и не участников бюджетного процесса (государственные бюджетные и государственные автономные учреждения), и максимальное сокращение сроков оплаты государственных услуг.

Задача 3. Формирование и организация исполнения бюджета Пензенской области Основная задача Министерства состоит в обеспечении полного и своевременного исполнения расходных обязательств, установленных нормативными правовыми актами, а также вытекающих из договоров и соглашений, заключенных получателями средств бюджета Пензенской области.

Необходимыми условиями устойчивости бюджетной системы являются соответствие расходных обязательств полномочиям и функциям органов государственной власти и оптимальное распределение бюджетных ресурсов для финансирования этих функций.

В целях повышения обоснованности и прозрачности расходов, начиная с 2007 года, в практику бюджетного планирования внедрён механизм формирования бюджета Пензенской области на основе реестра расходных обязательств с заполнением главными распорядителями средств бюджета Пензенской области соответствующих обоснований бюджетных ассигнований.

В декабре 2012 года на основании приказа Министерства финансов Пензенской области от 25.12.2012 № 93 была составлена и утверждена сводная бюджетная роспись бюджета Пензенской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов. В 2013 году было внесено 10 изменений в Закон Пензенской области «О бюджете Пензенской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов», в соответствии с которыми были сформированы соответствующие изменения в сводную роспись бюджета Пензенской области на очередной финансовый год и на плановый период и 1 775 уведомлений об изменениях объёмов бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств.

Кроме того, в течение 2013 года в сводную роспись были внесены изменения в случаях, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 и пунктами 2 и 3 статьи 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с решениями Министра финансов Пензенской области и, соответственно, подготовлены 377 уведомлений об изменениях объёмов бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств.

В соответствии с Порядком составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Пензенской области, утверждённым приказом Министерства от 10.01.2013 №1, на 2013 год был составлен и утверждён Министром финансов Пензенской области кассовый план исполнения бюджета Пензенской области, в который в течение года по обращениям областных министерств и ведомств вносились изменения, и, соответственно, ежемесячно (не позднее двух дней, предшествующих очередному месяцу финансирования, и не позднее пятого рабочего дня очередного месяца финансирования) формировался уточненный кассовый план.

Показатель выполнение бюджета Пензенской области с учетом предоставленных платежных документов исполнен в 2013 году на 93,3 % при плане 100%. Финансирование расходов осуществлялось с учетом поступления доходов на счет бюджета Пензенской области. В связи с невыполнением плана поступления по налоговым и неналоговым доходам, безвозмездных поступлений и источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области платежи по представленным платежным документам проведены в пределах имеющихся источников, т.е. не в полном объеме.

Задача 4. Совершенствование форм и методов планирования доходной части бюджета Пензенской области Объем налоговых и неналоговых доходов бюджета Пензенской области за 2013 год составил 21 046,7 млн.

руб., планировалось получить 22 868,4 млн.руб., фактическое выполнение составило 92,0%.

Основными доходными источниками, по которым не выполнен план, являются налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц и акцизы.

Основное влияние на снижение поступлений налога на прибыль оказало ухудшение результатов финансово-хозяйственной деятельности организаций.

По данным статистики Пензенской области сальдированный финансовый результат организаций за 2013 год по сравнению с предыдущим годом снизился на 3 746 млн. руб. (почти в 2 раза) и составил 3 979 млн. руб., число и доля убыточных организаций возросли со 162 до 181 единицы и с 31% до 34,6% соответственно. Снизились поступления от отдельных крупнейших налогоплательщиков области, организаций – участников консолидированных групп налогоплательщиков, структурных подразделений, головные организации которых находятся за пределами Пензенской области.

В связи со снижением темпов роста фонда заработной платы (за 2013 год к предыдущему году – 112,4%, за 2012 год к 2011 году - 115,6%) не выполнен план по налогу на доходы физических лиц.

Уменьшились поступления доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин (в 2012 году объем поступлений составлял 1 357,1 млн.руб., в 2013 году – 1 234,3 млн.руб.), что повлияло на невыполнение плана по акцизам.

По сравнению с 2012 годом по собственным доходам сложился прирост в общей сумме 1 466,5 млн.руб. (7,5%), в том числе по налоговым доходам – 1 363,2 млн.руб. (7,2%), по неналоговым доходам – 103,3 млн.руб. (20,0%).

Увеличились поступления по большинству видов налогов (налогу на доходы физических лиц, акцизам, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогу на имущество организаций и др.).

Бюджет Пензенской области на 2014 год сформирован по налоговым и неналоговым доходам в сумме 25 240,6 млн.руб., что составляет 119,9% к уровню 2013 года, в 2015 году – в сумме 28 213,3 млн.руб. (111,8% к 2014 году), в 2016 году – в сумме 30 758,0 млн.руб. (109,0% к 2015 году).

При формировании бюджета на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов учтены следующие основные изменения бюджетного и налогового законодательства:

- увеличение норматива зачисления в бюджеты субъектов Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц – с 80% до 85% (соответственно за счет снижения его в бюджеты муниципальных районов и городских округов), а также уменьшение с 20% до 15% - норматива, который органы государственной власти субъекта Российской Федерации обязаны передать в местные бюджеты от общих поступлений налога в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации;

- отмена нормативов зачисления в бюджеты муниципальных районов и городских округов Пензенской области дополнительно переданных из регионального бюджета отдельных видов налогов (налога на доходы физических лиц, налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, акцизов на спирт и алкогольную продукцию, налога на имущество организаций) в связи с передачей полномочий по финансированию расходов дошкольных образовательных организаций с муниципального на региональный уровень;

- создание в муниципальных образованиях муниципальных дорожных фондов и передача в качестве источника их формирования доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в размере 10% от сумм зачисляемых в консолидированный бюджет Пензенской области;

- перераспределение норматива отчислений доходов, получаемых в виде арендной платы и средств от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, а также доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, в размере 20% из бюджетов регионов в бюджеты указанных муниципальных образований.

В 2013 году внесены изменения в законодательство Пензенской области, согласно которым с 1 января 2014 года отменена льгота по налогу на прибыль для субъектов малого предпринимательства и увеличены ставки транспортного налога.

Указанные изменения оказали существенное влияние на объемы доходной части бюджета Пензенской области. Однако, несмотря на планируемый рост доходов ожидаемые поступления не обеспечивают в полном объеме выполняемые регионом обязательства, в том числе на реализацию указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, в связи с чем главной целью исполнения бюджета в 2014 году и плановом периоде 2015 и 2016 годов по-прежнему является мобилизация дополнительных доходных источников и увеличение собственных доходов регионального бюджета.

В этих целях в январе 2013 года был разработан план мероприятий по оздоровлению государственных финансов Пензенской области (утвержден постановлением Правительства Пензенской области от 21.01.2013 № 17-пП), который включает комплекс мер по увеличению доходов бюджета Пензенской области.

Показатель процент исполнения плана поступления налоговых и неналоговых доходов в бюджет Пензенской области выполнен в 2013 году на 92,0% при плане 100 %.

Задача 5. Оптимизация объема и структуры государственного долга Пензенской области, соблюдение установленного законодательством ограничения объема государственного долга.

Оптимизация объема и структуры государственного долга Пензенской области, соблюдение установленного законодательством ограничения объема государственного долга.

За последние годы значительно вырос уровень государственного долга Пензенской области. В связи с этим решение задачи эффективности управления государственным долгом и финансовыми активами области является одной из самых актуальных.

В целях ее решения необходимо проведение мероприятий по оптимизации объема и структуры государственного долга Пензенской области, а также соблюдению установленных законодательством ограничений объема государственного долга.

В рамках функции администрирования Министерство помимо управления государственным долгом (привлечение и погашение заемных средств) осуществляет ведение государственной долговой книги Пензенской области, разрабатывает программы заимствований Пензенской области и государственных гарантий. Кроме того, Министерством обеспечивается ограничение неоправданных заимствований и оптимизация структуры государственного долга. Привлечение новых заимствований осуществляется, по возможности, по более низким процентным ставкам.

Оперативные полномочия по управлению долговыми обязательствами Пензенской области и их централизованному учету осуществляются отделом бюджетных инвестиций и управления государственным долгом Министерства.

В целях оценки реализации долговой политики Пензенской области утверждены Положение о системе критериев оценки реализации долговой политики Пензенской области (приказ Министерства финансов Пензенской области от 29.06.2012 № 57), а также Планы мероприятий по оздоровлению государственных финансов Пензенской области на 2013-2016 годы и по сокращению государственного долга Пензенской области на 2013-2016 годы (постановление Правительства Пензенской области от 21.01.2013 № 17-пП (с последующими изменениями)).

Результатом сбалансированной финансовой политики в области государственного долга стало подтверждение Международным рейтинговым агентством Fitch Ratings в сентябре 2013 года и марте 2014 года Пензенской области краткосрочных и долгосрочных рейтингов в иностранной и национальной валюте (прогноз «Стабильный»).

Показатель объема государственного долга по отношению к доходам без учета безвозмездных поступлений составил по итогам 2013 года 88,5% при предельном значении 100,0%.

В 2013 году увеличение вышеуказанного показателя по сравнению с 2012 годом (с 69,2 % до 88,5%) связано с увеличением объема привлечения заемных средств в качестве основного источника финансирования дефицита бюджета Пензенской области.

Задача 6. Соблюдение установленного законодательством ограничения предельного объема расходов на обслуживание государственного долга.

В 2013 году объем расходов на обслуживание государственного долга Пензенской области увеличился на 27,5 % по сравнению с 2012 годом.

Ежегодно планируемый объем расходов на обслуживание государственного долга Пензенской области в 2014-2016 гг. также увеличивается. В связи с этим, цель эффективности управления госдолгом и финансовыми активами остается одной из самых актуальных. Её достижение предполагает решение задачи соблюдения установленного законодательством ограничения предельного объема расходов на обслуживание государственного долга.

Главным направлением для решения данной задачи является использование таких методов сокращения расходов на обслуживание государственного долга Пензенской области как:

- досрочное погашение долговых обязательств Пензенской области;

- привлечение кредитов в кредитных организациях на условиях, позволяющих удешевить стоимость привлекаемых средств.

Отношение объема расходов на обслуживание государственного долга Пензенской области к объему расходов бюджета Пензенской области, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, составило по итогам 2013 года 2,1 % при предельном значении 15,0%.

Задача 7. Осуществление финансового контроля

Одним из условий развития экономики является эффективная и надежная финансовая система.

Контроль за правомерным, в том числе целевым и эффективным использованием бюджетных средств, соблюдением требований бюджетного законодательства является неотъемлемой частью работы финансовых органов по обеспечению исполнения расходных обязательств.

Такой контроль обеспечивает соблюдение финансовой дисциплины, ответственности и подотчетности в использовании бюджетных средств.

Конечным результатом решения данной задачи должно стать снижение уровня нарушений бюджетного законодательства, нецелевого использования и повышение эффективности расходования средств бюджета Пензенской области, соблюдение финансовой дисциплины.

В 2013 году аппаратом Министерства проведено 57 контрольных мероприятий, состоящих из 416 проверок.

В ходе контрольных мероприятий выявлено нарушений на общую сумму 61,5 млн. рублей, из них в использовании средств бюджета Пензенской области

- 16,3 млн. рублей.

Доля средств бюджета Пензенской области, использованных с нарушениями законодательства в финансово-бюджетной сфере, в общем объеме проверенных средств бюджета Пензенской области составила 2,8 %, что значительно ниже установленного целевого значения (не более 10 процентов).

Основные показатели деятельности Министерства за 2013 год, результаты реализации основных мероприятий деятельности Министерства, распределение ассигнований бюджета Пензенской области, администрируемых Министерством приведены в приложении № 1, №2,№3.

Раздел 2. Основные направления деятельности на 2014 год и плановый период 2015-2017 годов Расходы на исполнение полномочий Министерства и его содержание предусмотрены в бюджете Пензенской области на основе государственной программы «Управление региональными финансами и государственным долгом Пензенской области на 2014-2020 годы», утвержденной постановлением Правительства Пензенской области от 04.

10.2013 № 747-пП.

Государственная программа разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и постановлениями Правительства Пензенской области от 11.10.2012 № 718-пП «Об утверждении перечня государственных программ Пензенской области» (с последующими изменениями), от 18.04.2012 № 274-пП «Об утверждении Порядка разработки и реализации государственных программ Пензенской области» (с последующими изменениями).

При этом цели, задачи и целевые показатели государственной программы сформированы с учетом показателей для оценки эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 21.08.2012 № 1199 «Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации» (с последующими изменениями), индивидуальных показателей для оценки эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 03.11.2012 № 1142 «О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 21 августа 2012 г. № 1199 «Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации» (с последующими изменениями), исходя из целевых ориентиров и задач развития Пензенской области на долгосрочную перспективу, определенных в стратегии социально- экономического развития Пензенской области на долгосрочную перспективу (до 2021 года), утвержденной Законом Пензенской области от 04.09.2007 № 1367-ЗПО «О Стратегии социально- экономического развития Пензенской области на долгосрочную перспективу ( до 2021 года)» (с последующими изменениями), и основными направлениями бюджетной и налоговой политики Пензенской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, одобренными распоряжением Правительства Пензенской области от 08.10.2012 № 507-рП «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Пензенской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов».

Решение задач, предусмотренных государственной программой, будет осуществляться в рамках следующих подпрограмм:

1. Управление государственным долгом Пензенской области.

2. Предоставление межбюджетных трансфертов.

3. Обеспечение деятельности Министерства финансов Пензенской области.

4. Эффективное размещение государственных заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Пензенской области.

Бюджетная политика Правительства Пензенской области в 2014-2016 годах нацелена на:

1) обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетов бюджетной системы Пензенской области;

2) оптимизацию действующих расходных обязательств, перераспределение бюджетных ассигнований в пользу приоритетных направлений, проведение структурных реформ;

3) реализацию активной политики, направленной на улучшение инвестиционного климата, повышение конкурентоспособности и эффективности бюджета, стимулирование экономического роста и модернизации;

4) переход к формированию и исполнению бюджета Пензенской области и бюджетов муниципальных образований Пензенской области на основе государственных (муниципальных) программ;

5) дальнейшее совершенствование межбюджетных отношений;

6) повышение прозрачности бюджета и бюджетного процесса в Пензенской области.

Необходимость повышения эффективности использования бюджетных средств создает предпосылки для перехода к новым методам бюджетного планирования, ориентированным на конечные общественно значимые результаты.

В результате принятия Федерального закона от 07.05.2013 № 104-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием бюджетного процесса», Закона Пензенской области от 04.07.2013 № 2409-ЗПО «О внесении изменений в отдельные Законы Пензенской области» созданы условия для интеграции в бюджетный процесс государственных программ, являющихся инструментом повышения эффективности бюджетных расходов и создающих условия для повышения качества бюджетного планирования, эффективности, гибкости и результативности использования бюджетных средств.

Начиная с Закона Пензенской области от 24.12.2013 № 2488-ЗПО «О бюджете Пензенской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов», бюджет Пензенской области формируется на основе государственных программ. С учетом сформированной законодательной и методической базы указанный документ содержит помимо «функциональной» и ведомственной структур расходов бюджета Пензенской области, программную структуру (распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (государственным программам Пензенской области и непрограммным направлениям деятельности)).

Результатом повышения уровня бюджетного самообеспечения является поддержание финансовой стабильности как основы устойчивого социальноэкономического развития Пензенской области. В рамках решения этой задачи Министерство обеспечивает ограничение отношения дефицита бюджета к объему доходов бюджета Пензенской области без учета безвозмездных поступлений, целевое значение которого не должно превышать 15 %.

В соответствии с принятым бюджетом на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов отношение дефицита бюджета к объему доходов бюджета Пензенской области без учета безвозмездных поступлений составляет, соответственно, 8,1%, 9,7 % и 11,8 %, то есть не более 15 %. Значение вышеуказанного показателя на 2017 год также не должно превышать 15 %.

По результатам исполнения за I квартал 2014 года значение данного показателя сложилось на уровне профицита.

Другим индикатором работы Министерства является отношение налоговых и неналоговых доходов к расходам, характеризующий объём расходных обязательств, обеспеченных средствами бюджета Пензенской области, целевое значение которого планируется достичь в 2014 году на уровне не менее 45 %, в 2015 году – не менее 46,0 %, в 2016 году – не менее 47,0 %, в 2017 году – не менее 48,0 %.

По результатам исполнения за I квартал 2014 года отношение налоговых и неналоговых доходов к расходам сложилось на уровне 64,9 %.

Решение задачи по повышению уровня бюджетного самообеспечения будет проводиться в рамках реализации подпрограммы «Обеспечение деятельности Министерства финансов Пензенской области» государственной программы Пензенской области "Управление региональными финансами и государственным долгом Пензенской области на 2014 - 2020 годы", в том числе путём реализации следующих основных мероприятий:

- подготовка нормативных правовых актов, регламентирующих вопросы составления проекта бюджета Пензенской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов;

- непосредственное составление проекта бюджета Пензенской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов;

- подготовка уточнений в бюджет Пензенской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов;

- подготовка отчёта об исполнении бюджета Пензенской области за 2013 год с одновременным представлением проекта закона об исполнении бюджета Пензенской области за 2013 год;

- подготовка электронной брошюры «Бюджет Пензенской области для граждан на 2015 год».

С целью предоставления гражданам актуальной информации о бюджете и отчете о его исполнении в объективной, заслуживающей доверия, доступной для понимания форме, в январе 2014 года была разработана и размещена на сайте Министерства брошюра «Бюджет Пензенской области для граждан на 2014 год».

Показателями эффективности функционирования казначейской системы исполнения бюджета в 2014 году и на плановые периоды 2015-2017 годы по расходам являются стопроцентное обслуживание в региональном казначействе лицевых счетов как участников бюджетного процесса (органы исполнительной власти и казенные учреждения), так и не участников (государственные автономные и бюджетные учреждения), исполнение надлежаще оформленных платежных документов бюджетополучателей в течение 1-2 дней, зачисление средств на счета поставщиков за оказанные услуги, выполненные работы в течение одного дня. Использование программного продукта «АЦК-Финансы»

позволяет формировать оперативную информацию о кассовом исполнении как по министерствам и ведомствам, так и в разрезе каждого получателя бюджетных средств в разрезе кодов бюджетной классификации, вести учет и регистрацию денежных обязательств в разрезе каждого поставщика и каждого получателя, а это в свою очередь позволяло оперативно принимать управленческие решения по качественному исполнению бюджета и давало возможность оперативного использования свободного остатка средств на едином счете бюджета.

Внесенные в федеральное и региональное законодательство изменения позволили осуществить переход к формированию регионального бюджета начинается с бюджета на 2014-2016 годы на основе программноцелевого принципа, что является важным этапом реализации мер по повышению качества бюджетного планирования, обоснованности бюджетных расходов и их увязки с результатами деятельности министерств и ведомств Пензенской области.

В связи с переходом к программному бюджету доведение предельных объемов осуществляется также в программном формате.

Подготовка главными распорядителями бюджетных средств обоснований бюджетных ассигнований на 2014-2016 годы проводилась в условиях формирования проектов региональных государственных программ.

Исполнение бюджета Пензенской области, принятого в программном формате, потребовало изменения механизмов ведения сводной бюджетной росписи в части детализации бюджетных ассигнований не только по кодам классификации операций сектора государственного управления, но и по кодам элементов видов расходов, что было урегулировано приказом Министерства финансов Пензенской области от 25.12.2013 № 64 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Пензенской области от 25.12.2012 № 93 (с последующими изменениями)».

В целях осуществления операций по кассовым выплатам до начала очередного финансового года Министерством доводятся утверждённые показатели сводной бюджетной росписи и формируется кассовый план исполнения бюджета Пензенской области.

В процессе кассового планирования Министерством постоянно осуществляется мониторинг оперативной информации о текущем кассовом исполнении бюджета Пензенской области, а также моделирование движения кассовых потоков денежных средств бюджета Пензенской области. Эти меры позволяют прогнозировать остаток бюджетных средств и характеризовать состояние единого счёта бюджета Пензенской области с точки зрения недостатка или избытка денежных средств по отношению к обязательствам.

Показатель исполнения бюджета Пензенской области с учетом представленных платежных документов планируется в 2014-2017 годах в размере 98 %.

Администрируемые Министерством доходы, за исключением процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов за счет средств бюджета Пензенской области бюджетам муниципальных образований, носят разовый, несистематичный характер и первоначально в бюджете Пензенской области не планируются. По мере поступления указанных доходов вносятся уточнения в первоначально утвержденные показатели.

Бюджет Пензенской области на 2014 год сформирован по налоговым и неналоговым доходам в сумме 25 240,6 млн.руб., что составляет 119,9% к уровню 2013 года, в 2015 году – в сумме 28 213,3 млн.руб. (111,8% к 2014 году), в 2016 году – в сумме 30 758,0 млн.руб. (109,0% к 2015 году).

При формировании бюджета на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов учтены следующие основные изменения бюджетного и налогового законодательства:

- увеличение норматива зачисления в бюджеты субъектов Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц – с 80% до 85% (соответственно за счет снижения его в бюджеты муниципальных районов и городских округов), а также уменьшение с 20% до 15% - норматива, который органы государственной власти субъекта Российской Федерации обязаны передать в местные бюджеты от общих поступлений налога в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации;

- отмена нормативов зачисления в бюджеты муниципальных районов и городских округов Пензенской области дополнительно переданных из регионального бюджета отдельных видов налогов (налога на доходы физических лиц, налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, акцизов на спирт и алкогольную продукцию, налога на имущество организаций) в связи с передачей полномочий по финансированию расходов дошкольных образовательных организаций с муниципального на региональный уровень;

- создание в муниципальных образованиях муниципальных дорожных фондов и передача в качестве источника их формирования доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в размере 10% от сумм зачисляемых в консолидированный бюджет Пензенской области;

- перераспределение норматива отчислений доходов, получаемых в виде арендной платы и средств от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, а также доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, в размере 20% из бюджетов регионов в бюджеты указанных муниципальных образований.

В 2013 году внесены изменения в законодательство Пензенской области, согласно которым с 1 января 2014 года отменена льгота по налогу на прибыль для субъектов малого предпринимательства и увеличены ставки транспортного налога.

Указанные изменения оказали существенное влияние на объемы доходной части бюджета Пензенской области. Однако, несмотря на планируемый рост доходов ожидаемые поступления не обеспечивают в полном объеме выполняемые регионом обязательства, в том числе на реализацию указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, в связи с чем главной целью исполнения бюджета в 2014 году и плановом периоде 2015 и 2016 годов по-прежнему является мобилизация дополнительных доходных источников и увеличение собственных доходов регионального бюджета.

В этих целях в марте 2014 года в соответствии с рекомендациями Министерства финансов Российской Федерации, а также предложениями отраслевых министерств, ведомств, главных администраторов доходов и органов местного самоуправления уточнен План мероприятий по увеличению доходов консолидированного бюджета Пензенской области, утвержденный постановлением Правительства Пензенской области от 21.01.2013 № 17-пП.

Ожидаемый объем дополнительных доходов бюджета Пензенской области в 2014-2016 годах в результате реализации указанного плана с учетом уточнений оценивается в сумме более 1,3 млрд. руб. Значения данного показателя на 2014-2017 годы приведены в таблице № 1.

Реализация мероприятий по своевременному погашению долговых обязательств Пензенской области, исполнению принципалом обязательств, обеспеченных государственной гарантией Пензенской области, а также исполнению обязательств по обслуживанию государственного внутреннего долга Пензенской области осуществляется в рамках подпрограммы «Управление государственным долгом Пензенской области» государственной программы Пензенской области «Управление региональными финансами и государственным долгом Пензенской области на 2014 - 2020 годы», утвержденной Постановлением Правительства Пензенской области от 04.10.2013 № 747-пП.

Основной целью подпрограммы «Управление государственным долгом Пензенской области» является эффективность управления государственным долгом Пензенской области, а задачами – оптимизация объема и структуры государственного долга Пензенской области, соблюдение установленного законодательством ограничения объема государственного долга и предельного объема расходов на обслуживание государственного долга.

Расходы на реализацию Подпрограммы в 2014 году запланированы в бюджете Пензенской области в сумме 5 865 859,8 тыс. руб. Конечными результатами достижения основной цели Подпрограммы являются соблюдение установленного законодательством ограничения объема государственного долга Пензенской области, предельного объема расходов на обслуживание государственного долга Пензенской области, а также недопущение образования просроченной задолженности по долговым обязательствам Пензенской области.

В бюджете Пензенской области на 2014 год объем государственного долга Пензенской области по состоянию на 01.01.2015 запланирован в сумме 20376,4 млн. руб., что составляет 80,7 % от объема доходов бюджета области без учета безвозмездных поступлений на 2014 год. Одним из результатов достижения цели эффективности управления госдолгом является снижение объема государственного долга Пензенской области к началу 2017 года до уровня 50 % доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений.

В осуществлении финансового контроля на 2014-2017 годы планируется повышение более эффективности использования бюджетных средств, в том числе за счет применения правовых норм, регулирующих вопросы финансового контроля, включенных в Бюджетный кодекс в 2013 году.

Доля средств бюджета Пензенской области, использованных с нарушениями законодательства в финансово - бюджетной сфере в общем объеме проверенных средств бюджета Пензенской области в 2014-2017 году не должна превышать 10 %.

Одним из приоритетов бюджетной политики Пензенской области в 2015годах будет являться совершенствование подходов к предоставлению межбюджетных трансфертов с целью повышения эффективности их предоставления и использования. На решение данной задачи направлены мероприятия подпрограммы «Предоставление межбюджетных трансфертов из бюджета Пензенской области»

С целью более эффективного выравнивания бюджетной обеспеченности, снижения рисков несбалансированности местных бюджетов в 2015-2017 годах будет предусматриваться индексация данного вида финансовой помощи относительно объемов средств, предусмотренных в бюджете области на 2014 год.

Ожидаемым результатом подпрограммы является развитие программноцелевых методов управления бюджетным процессом на местном уровне, рост качества управления муниципальными финансами.

–  –  –



Похожие работы:

«АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ БЕЗРАБОТИЦЫ В АРМЕНИИ ГАЛСТЯН А.Р. Безработица-это макроэкономическая проблема, оказывающая наиболее сильное воздействие на каждого человека. Потеря работы для большинства людей означает снижение жизненного уровня и наносит серьезную психологическ...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ УРАЛЬСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ КАФЕДРА ФИНАНСОВОГО ПРАВА УТВЕРЖДАЮ Заведующий кафедрой _ д.ю.н., профессор Д. В. Винницкий (протокол заседания кафедры № 3 от "12" февраля 2013 г. ПРОГРАММА МАГИСТЕРСКОЙ ПОДГОТОВКИ ИПиП: Налоговое, международное нало...»

«МОДЕЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ ПП "ANYLOGIC" Каримов Миндиахмет Галимжанович канд. физ.-мат. наук, зав. кафедрой менеджмента и маркетинга, доцент Башкирского государственного университета, РФ, Республика Башкортостан, г. Уфа E-mail: karimovmg@bashedu.ru MODELING FINANCIAL FLOWS OF A COMPANY US...»

«Галкин Николай Николаевич УПРАВЛЕНИЕ ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКОЙ ПРЕДПРИЯТИЙ ЭЛЕКТРОЭНЕРГЕТИКИ Специальность 08.00.05 – Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами – промышленность) АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук И...»

«Министерство сельского хозяйства РФ Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Мичуринский государственный аграрный университет" Кафедра статистики и анализа хозяйственной деятельности УТВЕРЖДЕНО протокол № 4 методической комиссии экономического фа...»

«ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО от 18 января 2001 г. № 58 ОБЗОР ПРАКТИКИ РАЗРЕШЕНИЯ АРБИТРАЖНЫМИ СУДАМИ СПОРОВ, СВЯЗАННЫХ С ЗАЩИТОЙ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТОРОВ (извлечения) Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации обсудил О...»

«УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ ИННОВАЦИИ КАК ФАКТОР РАЗВИТИЯ СФЕРЫ УСЛУГ Сафиуллин Л.Н., д.э.н., профессор (г.Казань) Улесов Д.В., к.э.н., доцент кафедры экономического анализа Казанского ГАУ Аннотация В статье исследована роль управленческих инноваций в становлении предпринимательства в сфере усл...»








 
2017 www.doc.knigi-x.ru - «Бесплатная электронная библиотека - различные документы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.